经济观察网记者姜鑫实习记者孙昊曈3月6日，证监会通报了2019年审计与评估机构的检查处理情况。

根据通报，19家机构被证监会出具警示函等行政处罚措施，其中，会计师事务所有7家，资产评估机构涉及12家。

证监会表示，2019年，证监会组织系统单位对2家审计机构、1家评估机构实施全面检查，合计抽查19个审计项目、10个评估项目；对15个审计项目、9个评估项目实施专项检查；专门组织开展了商誉减值审计与评估、内控审计专题检查，分别抽查了131个商誉减值审计项目、125个商誉减值评估项目和85个内控审计项目。

证监会表示，具体来看，全面与专项检查中发现了三方面突出问题。

一是在内部管理方面，部分机构对分所、分支机构缺乏一体化管控，甚至存在大量聘用非本机构人员执行证券业务的情况；在质量控制方面，部分机构质量控制制度不完善、质量控制工作流于形式，一些从业人员每年签发的证券业务报告数量明显超出行业平均水平；在独立性方面，违规买卖股票屡禁不止，个别机构有数十人违反内部管理要求买卖客户股票，还有个别人员违反证券法买卖本人参与项目的股票。

二是在审计执业方面，关键审计程序执行不到位、重要审计证据获取不充分的问题较多，审计意见类型不恰当的问题有所上升，特别是有些审计机构未恰当识别和评估舞弊风险，对异常资金流转、异常银行账户等重要事项缺乏必要的职业谨慎，有关收入、成本费用、银行存款、往来款项、存货等重要项目的分析程序、截止性测试、函证、监盘等实质性审计程序执行不到位，导致在个别项目执业过程中未能发现审计客户存在的资金占用、财务舞弊等情况。此外，还有些审计机构工作流于形式，未留存必要的审计证据，甚至个别项目有审计人员“放飞机”的情况，记录的审计结论与事实明显不符。

三是在评估执业方面，收益法评估的问题依旧突出，收入增长率、毛利率、折现率等关键参数的选取依据不充分，部分参数与历史数据、行业指标存在较大差异且缺乏合理解释，个别项目的参数明显错误且对评估值影响较大；资产基础法评估的问题集中在涉矿项目上，包括不恰当引用矿业权评估报告、评估依据不充分、漏评个别矿业权等；市场法评估的问题主要是选取可比交易案例、可比公司的主观性较强，确定关键参数、修正因素时的依据不充分。还有个别评估机构罔顾业务约定，以估值报告替代评估报告，相关估值报告的执业问题突出。

通报中显示，根据全面及专项检查情况，证监会拟依法对9家次审计机构及30人次注册会计师、13家次评估机构及26人次资产评估师、2名违规买卖股票的执业人员分别采取出具警示函、责令改正、责令公开说明等行政监管措施并记入诚信档案，并将5个涉嫌违法违规的项目移交稽查处理。

根据专题检查情况，相关证监局依法对30个商誉减值审计项目、30个商誉减值评估项目和20个内控审计项目的执业机构和直接责任人采取了监管谈话、出具警示函、责令改正等行政监管措施并记入诚信档案。

其中，安永华明会计师事务所、亚太（集团）会计师事务所、北京天健兴业资产评估有限公司都因存在内部治理、质量控制体系、独立性管理和项目执业质量四个问题，被出具警示函。

大信会计师事务所、立信会计师事务所、致同会计师事务所、中审众环会计师事务所、中兴财光华会计师事务所、北京北方亚事资产评估事务所、北京国融兴华资产评估有限责任公司、北京国曦英泰资产评估有限公司、北京中勤永励资产评估有限责任公司、国众联资产评估土地房地产估价有限公司、湖北众联资产评估有限公司、上海东洲资产评估有限公司、上海申威资产评估有限公司、深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司、中通诚资产评估有限公司因存在项目执业质量问题被出具警示函；中联资产评估集团有限公司也因存在项目执业质量问题被证监会责令改正并责令公开说明。

证监会表示，下一步，证监会将多措并举，强化事中事后监管，在加大监督检查力度的同时，积极构建声誉约束机制、发布执业机构诚信信息，研究分类评价机制、坚持分类监管，督促审计、评估机构归位尽责，努力构建优胜劣汰的良性执业生态。